Verspätungszuschlag vermeiden

Bereits im ersten Monat nach Ablauf der Abgabefrist kann das Finanzamt einen Verspätungszuschlag verlangen. Wie wird der berechnet? Was zu tun ist, wenn die Mahnung des Finanzamts im Postkasten liegt, zeigen wir hier.

Kurz & knapp

• Der Verspätungszuschlag kann vom Finanzamt festgesetzt werden, wenn du die Steuererklärung zu spät oder gar nicht abgibst
• Er beträgt mindestens 25 Euro pro Monat
• Für die Steuererklärung 2023 kann dir der Verspätungszuschlag ab dem 3. September 2024 berechnet werden
• Um ihn zu vermeiden, kannst du Einspruch einlegen oder einen Steuerberater nutzen

Wann muss ein Verspätungszuschlag gezahlt werden?

Der Verspätungszuschlag ist eine Art Bußgeld, das das Finanzamt dir berechnet, wenn du zur Abgabe der Steuererklärung verpflichtet bist und dann aber verspätet abgibst. Eine Pflicht besteht beispielsweise für dich, wenn du:

• Kurzarbeitergeld oder anderen Lohnersatz in Höhe von mehr als 410 Euro bekommen hast
• verheiratet bist und ihr seid beide Arbeitnehmer mit der Steuerklasse 4 mit Faktor oder der Kombination 3/5
• von mehreren Arbeitgebern gleichzeitig Lohn bekommen hast

Das trifft bei dir zu? Dann behalte immer die Fristen der Steuererklärung im Auge. Für das Jahr 2023 ist das der 2. September 2024. Trifft deine Erklärung erst am Folgetag beim Finanzamt ein, kann es einen Verspätungszuschlag festsetzen.

Dieser wird dir in deinem Steuerbescheid mitgeteilt. Rechtlich ist das ein weiterer Bescheid, gegen den du dich mit einem Einspruch wehren kannst. Einen separaten Brief gibt es nicht. Musst du sowieso schon nachzahlen, kommt der Zuschlag nochmal obendrauf. Eine Steuererstattung wird durch den Verspätungszuschlag kleiner, weil die Beträge miteinander verrechnet werden.

So berechnest du den Verspätungszuschlag

Die Höhe des Verspätungszuschlags ist gesetzlich festgelegt:

• 0,25 Prozent pro Monat: Der Verspätungszuschlag beträgt pro angefangenen Monat 0,25 Prozent der festgesetzten Steuer (abzüglich Vorauszahlungen und Anrechnungsbeträge), also auf den Betrag, den du nachzahlen musst.
• Mindestens 25 Euro pro Monat: Der Zuschlag für die verspätete Abgabe der Einkommensteuererklärung muss, wenn er festgesetzt wird, mindestens 25 Euro pro Monat betragen. Egal, ob du eine hohe Nachzahlung oder eine Erstattung erwartest.

Wie aber berechnet das Finanzamt die Höhe, wenn gar keine Steuererklärung abgegeben wurde? Ganz einfach: Du zahlst den Verspätungszuschlag nicht sofort ans Finanzamt, sondern erst, nachdem du die Steuererklärung abgegeben hast.

Der Betrag wird für jeden angefangenen Monat der Verspätung berechnet. Der Zuschlag wird also auch berechnet, wenn du nur 1 Tag zu spät abgibst. Gibst du zum Beispiel 2 Monate und 10 Tage später als vorgesehen ab, zahlst du den Verspätungszuschlag für 3 Monate.

Berechnungsbeispiel: Du hast die Frist um 9 Monate versäumt und gibst danach deine Steuererklärung ab. Das Finanzamt setzt abzüglich Vorauszahlungen und Steuerabzugsbeträgen eine Steuer von 14.500 Euro fest.

• Festgesetzte Steuer x 0,25 Prozent= 14.500 Euro x 0,25 Prozent = 36,25 Euro
• 36,25 Euro > 25 Euro – > Das Finanzamt kann 36,25 Euro pro Monat ansetzen, aber mindestens 25 Euro.
• Höchstens: 36,25 Euro x 9 Monate = 326,25 Euro, mindestens: 225 Euro

Ergebnis: Zusätzlich zu deiner Steuernachzahlung von 14.500 Euro kommen 225 bis 326,25 Euro als Verspätungszuschlag dazu.

Kann versus Muss-Regelung

Die Regeln zum Verspätungszuschlag findest du in § 152 der Abgabenordnung. Hier wird zwischen zwei Fällen unterschieden:

• Kann-Regelung: Das Finanzamt kann nach eigenem Ermessen entscheiden, ob es einen Zuschlag festsetzt, wenn du die Steuererklärung innerhalb von 14 Monaten nach dem Steuerjahr nachreichst. Hast du die Abgabe bereits mehrmals versäumt, wird das Finanzamt vermutlich keine Gnade walten lassen.
• Muss-Regelung: Sind die 14 Monate nach dem Steuerjahr schon rum, muss das Finanzamt den Verspätungszuschlag berechnen.

Hinweis: Wegen der Corona-Pandemie wurden die Abgabefristen für die Steuerjahre 2020 bis 2024 nach hinten verschoben.

Verspätungszuschlag vermeiden: Diese Möglichkeiten hast du

Ein Verspätungszuschlag ist im Normalfall verschmerzbar, aber absolut nicht nötig. Besonders ärgerlich ist es, wenn du eigentlich eine Erstattung vom Finanzamt bekommen würdest, die Strafe aber dann zu einer Nachzahlung führt. Das muss nicht sein. Mit diesen Tipps kommst du um den Zuschlag herum:

Steuererklärung so schnell wie möglich nachholen

Du hast gerade erst die Mahnung vom Finanzamt bekommen oder du hast die Steuererklärung zum ersten Mal verschwitzt? Dann besteht noch Hoffnung, dass das Finanzamt Nachsicht mit dir hat und keinen Verspätungszuschlag berechnet. Wichtig ist, dass du die Abgabe jetzt so schnell wie möglich nachholst.

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Erlassantrag für den Verspätungszuschlag

Du konntest nichts dafür, dass du die Frist verpasst hast? Dann wird auch kein Zuschlag von dir verlangt. Wichtig ist aber, dass du innerhalb eines Monats Einspruch einlegst und dem Finanzamt die Gründe für das Versäumnis erklären kannst. Es muss sich um einen Umstand handeln, den du selbst nicht hättest verhindern können – zum Beispiel wegen eines Krankenhausaufenthalts.

Abgabe der Steuererklärung durch einen Steuerberater

Lässt du deine Steuererklärung von einem Steuerberater erledigen, gibt es automatisch mehr Zeit. Denn der Abgabetermin ist Ende Februar des übernächsten Jahres, um den es in der Erklärung geht. Beispielweise wäre die reguläre Frist für die Steuererklärung 2023 dann der 28. Februar 2025. Coronabedingt gibt es aber in diesem Fall eine Verlängerung bis zum 2. Juni 2025.

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Nicht-Veranlagungsbescheinigung bei Rentnern

Die Ausnahme gilt für die Fälle, in denen du davon ausgegangen bist, dass du keine Steuererklärung abgeben musst – das Finanzamt dich aber trotzdem dazu auffordert.

Das ist vor allem bei Rentnern der Fall, denen eine Nicht-Veranlagungsbescheinigung (NV-Bescheinigung) ausgestellt wurde. Häufig werden sie erst Jahre später nach Auswertung von Rentenbezugsmitteilungen für zurückliegende Jahre abgabepflichtig, weil durch Rentenerhöhungen nun doch eine Steuererklärung abgegeben werden muss.

Im Schreiben des Finanzamts wird dann ein Termin zur Abgabe der Erklärung mitgeteilt. In diesen Fällen beginnt die Berechnung des Verspätungszuschlags erst mit Ablauf dieser neuen Frist. Diese Ausnahmeregelung gilt aber nur, wenn das Finanzamt zur Abgabe der Steuererklärung auffordert.

Rentner, die von sich aus zu dem Schluss kommen, durch Erhöhungen der Rente Steuererklärungen für frühere Jahre abgeben zu müssen, sollten zusammen mit der Steuererklärung unbedingt eine sogenannte rückwirkende Fristverlängerung beantragen. Ansonsten könnte es passieren, dass der Verspätungszuschlag doch gezahlt werden muss.

Abgabefrist um mehr als 14 Monate verpasst

Glücklicherweise gibt es auch noch gesetzliche Ausnahmen, in denen kein Verspätungszuschlag festgesetzt wird. Diese Ausnahmen gelten für Fälle, in denen eigentlich zwangsläufig ein Zuschlag verlangt werden müsste. Das betrifft die Steuererklärungen, die auch 14 Monate nach Ablauf des Besteuerungszeitraums nicht abgegeben wurden.

Liegt bei dir also einer der nachstehenden Gründe vor, wird aus dem zwangsläufigen Verspätungszuschlag wieder eine Ermessensentscheidung. Dein Steuerfall wird dann so behandelt, als hättest du die Frist nicht länger als 14 Monate nach Ende des Besteuerungszeitraums verpasst.

• Du hast eine Fristverlängerung (rückwirkend) beantragt und der Antrag wurde genehmigt
• Du zahlst gar keine Steuer beziehungsweise deine Steuer wird auf Null festgesetzt
• Du erhältst eine Steuererstattung
• Festgesetzte Vorauszahlungsbeträge und Abzugssteuern sind höher als die festgesetzte Steuer

Was passiert, wenn die Mahnung des Finanzamts ignoriert wird?

Hast du die Steuererklärung vergessen, schickt das Finanzamt oft eine Mahnung, in der du zu der Abgabe aufgefordert wirst. Darin bekommst du einen Termin genannt, bis wann die Erklärung vorliegen muss. Wenn du weißt, dass du die Frist aus dem Schreiben nicht einhalten kannst, melde dich sofort bei deinem Finanzbeamten und versuche eine Lösung zu finden.

Aber: Nicht jeder wird vom Finanzamt aufgefordert. Zur Abgabe bist du unter Umständen trotzdem verpflichtet. Und wenn du die Frist verpasst, zahlst du den Verspätungszuschlag, auch ohne Mahnung vom Finanzamt.

Konsequenzen, wenn du der Mahnung nicht nachkommst

Wenn dich das Finanzamt auffordert, die Steuererklärung abzugeben, solltest du schnell handeln.

Bist du zur Abgabe nicht verpflichtet und möchtest wirklich keine Steuererklärung abgeben, kannst du das auf die Erinnerung des Finanzamts antworten. Wenn das Finanzamt dann weiterhin auf eine Abgabe dringt, musst du wirklich tätig werden. Andernfalls hat das Finanzamt diese Möglichkeiten:

• Verspätungszuschlag: bis zu 25.000 Euro
• Zwangsgeld
• Schätzung: Das Finanzamt schätzt, wie viel Steuern du schuldest. Meist fällt die Schätzung höher aus, als es tatsächlich der Fall ist. Trotz Schätzung bist du immer noch verpflichtet, deine Steuererklärung abzugeben.
• Steuerstrafverfahren: Verweigerst du weiterhin die Abgabe, enthältst du dem Finanzamt wichtige Informationen vor, sodass Steuern nicht in voller Höhe oder nicht rechtzeitig festgesetzt werden können. Und wenn du dadurch weniger Steuern zahlst, als du eigentlich musst, droht ein Steuerstrafverfahren. Denn: Du erfüllst damit die Voraussetzungen für eine fahrlässige Steuerverkürzung oder vorsätzliche Steuerhinterziehung. Lass es besser nicht so weit kommen und leg jetzt mit deiner Steuererklärung los.

Zahlst du bis zum Fälligkeitstag die festgesetzte Steuer nicht, verlangt das Finanzamt für jeden angefangenen Monat der Säumnis 1 Prozent Säumniszuschlag. Zusätzlich zu den Steuernachzahlungen drohen auch noch Zinsen.

FAQ: Verspätungszuschlag & Mahnung

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