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Zu Mietwohnungen gehört häufig die Einbauküche dazu. Für Vermieter bedeutet das nicht nur, dass die Mieteinnahmen ein wenig höher ausfallen. Auch die Werbungskosten steigen. Aber wie genau sieht es bei der Steuererklärung aus? Wie lässt sich die Einbauküche bei Vermietung steuerlich absetzen?
Schnelleinstieg
Kurz & knapp
- Die Einbauküche wird über 10 Jahre abgeschrieben
- Ersetzt du sie teilweise, gilt die GWG-Grenze von 800 Euro netto
- Als Mieter kannst du nur Handwerkerkosten absetzen, nicht aber die Einbauküche selbst
- WISO Steuer hilft dir dabei, die Einbauküche richtig anzugeben
Einbauküche: Einheit oder Einzelteile?
Mit einer Einbauküche entstehen dir als Vermieter viele Kosten: für die Anschaffung, den Einbau und die Instandhaltung. Diese Ausgaben kannst du in deiner Steuererklärung angeben.
Doch: Wie genau funktioniert das? Muss jeder Schrank und jedes Elektrogerät einzeln aufgeschrieben werden?
Einbauküche ist seit einigen Jahren eine Einheit
Seit 2018 gilt eine Regel: Die Einbauküche ist eine Einheit. Deswegen musst du die gesamten Anschaffungskosten über 10 Jahre abschreiben. Das heißt: Du teilst den Gesamtbetrag für die Einbauküche durch 10. So berechnet sich deine AfA (Absetzung für Abnutzung). Das ist der jährliche Betrag, den du in der Steuererklärung für die Einbauküche angibst.
Instandhaltung der Einbauküche
Es kann passieren, dass die Einbauküche über die Zeit einen Defekt hat und ersetzt werden muss. Wie wird das steuerlich gehandhabt? Das Finanzamt unterscheidet zwischen 2 Fällen:
Teilweise ersetzt
Ein Elektrogerät in der Einbauküche geht kaputt und du lässt es auswechseln durch ein neues Modell. Hier gilt: Liegt der Kaufpreis pro Gerät unter 800 Euro netto (also 952 Euro brutto mit Mehrwertsteuer), zählt das Gerät zu den sogenannten geringwertigen Wirtschaftsgütern (GWG). Dann kannst du den Kaufpreis komplett im Jahr der Anschaffung absetzen. Die Kosten gibst du im Rahmen der Erhaltungsaufwendungen an.
Rechnungsbetrag liegt über 800 Euro netto
Was aber, wenn das neue Elektrogerät über der GWG-Grenze liegt? Dann musst du den Kaufpreis durch die Anzahl der Nutzungsjahre aufteilen. In den offiziellen AfA-Tabellen des BMF kannst du die Nutzungsdauer eines Geräts ablesen und so die AfA richtig berechnen.
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Komplett ersetzt
Hat dein Mieter zum Beispiel einen Wasserschaden gehabt und du musst die komplette Einbauküche ersetzen, dann gilt dieselbe Regel wie auch bei der Neuanschaffung. Du musst den Rechnungsbetrag also über 10 Jahre abschreiben. Eine Erhaltungsaufwendung liegt in diesem Fall nicht vor. Achtung: Übernimmt deine Versicherung die Kosten teilweise oder sogar komplett, muss das gegengerechnet werden.
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Einbauküche als Mieter absetzen
Du bist Mieter und hast dir eine neue Einbauküche gekauft? Dann kannst du die Kosten leider nicht steuerlich absetzen. Ein kleines Trostpflaster gibt es trotzdem: Wurde die Einbauküche durch professionelle Handwerker aufgestellt, kannst du die Lohnanteile als Handwerkerleistung absetzen.
Einbauküche in die Steuererklärung eintragen
Musst du die Einbauküche über 10 Jahre abschreiben, trägst du sie im Bereich Sparer und Vermieter > Vermietung von eigenem Wohnraum und anderen Räumen > Weitere Ausgaben (Werbungskosten) > Abschreibungen für bewegliche Wirtschaftsgüter ein. Wird dir das nicht angezeigt, klickst du zuerst auf Thema hinzufügen.
Musst du die Einbauküche über 10 Jahre abschreiben, trägst du sie im Bereich Sparer und Vermieter > Vermietung von eigenem Wohnraum und anderen Räumen > Weitere Ausgaben (Werbungskosten) > Abschreibungen für bewegliche Wirtschaftsgüter ein. Wird dir das nicht angezeigt, tippst du zuerst auf Themen hinzufügen.
FAQ: Einbauküche von der Steuer absetzen
Kann ich als Vermieter eine Einbauküche absetzen?
Wie wird eine Einbauküche abgeschrieben?
Kann ich als Mieter eine neue Küche von der Steuer absetzen?
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Ganz einfach mit WISO Steuer.
Quelle: BFH
