Kinderbetreuung: Kosten einfach von der Steuer absetzen

Job und Familie unter einen Hut zu bringen, ist gar nicht so einfach. Deswegen gibt es einige Möglichkeiten, wie das Kind in Abwesenheit der Eltern betreut werden kann. Sogar das Finanzamt greift bei Ausgaben rund um Kindergarten, Kita und Co. unter die Arme. Wie Eltern Kinderbetreuungskosten von der Steuer absetzen können, zeigen wir hier.

Kurz & knapp

• Die Ausgaben zur Kinderbetreuung rechnet das Finanzamt dir bis zu 4.800 Euro (bis 2024: 4.000 Euro) pro Kind und Jahr an
• Es gilt eine Altersgrenze von 14 Jahren für dein Kind
• Du brauchst einen Nachweis (Rechnung, Überweisungsbeleg, Arbeitsvertrag)
• WISO Steuer hilft dir dabei, deine Kinderbetreuungskosten zu erfassen

Kinderbetreuungskosten absetzen: So geht’s

Kinderbetreuungskosten sind alle Kosten, die du für die Betreuung des Kindes bezahlst. 80 Prozent deiner Rechnungsbeträge werden vom Finanzamt als Sonderausgaben anerkannt, insgesamt jedoch maximal 4.800 Euro pro Kind und Jahr. Bis 2024 sind 2/3 der Rechnungsbeträge, maximal 4.000 Euro absetzbar.

Es spielt keine Rolle, wo die Betreuung stattfindet:

• im Kindergarten
• in der Kindertagesstätte
• im Heim, Hort oder Krippe
• bei der Tagesmutter
• zu Hause

Das Finanzamt akzeptiert nur Kosten, bei denen die reine Fürsorge im Vordergrund steht. Daher zählen Kosten für Verpflegung, sportliche Aktivitäten oder etwa Nachhilfeunterricht nicht zu den Betreuungskosten.

Ausnahme: Die „pädagogisch sinnvolle Gestaltung“ im Rahmen der Kinderbetreuung. Dazu zählt zum Beispiel der spielerisch vermittelte Fremdsprachenunterricht im Kindergarten. Die Kosten hierfür kannst du absetzen (BFH, III R 29/11).

Kosten aufteilen bringt Vorteile

Bringt die Tagesmutter deinem Kind auch noch das Geigenspielen bei, musst du schätzen, wie hoch der Anteil für die Betreuung ist. Nur diesen kannst du dann absetzen.

Gleiches gilt für die Nachmittagsbetreuung mit Nachhilfeunterricht in der Schule. Mit einer vertraglichen Vereinbarung oder Aufteilung der Kosten bist du daher gut bedient. Der Anteil für den Nachhilfeunterricht kann nämlich nicht angesetzt werden.

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einen Laptop oder ein Handy gekauft?

Ja Nein

einen Handwerker beauftragt?

Ja Nein

mehr als 18 km Arbeitsweg?

Ja Nein

im Homeoffice gearbeitet?

Ja Nein

Kinderbetreuung bezahlt?

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Es lohnt sich!

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Deine Kinderbetreuungskosten gehören in die Anlage Kind der Steuererklärung. Bei WISO Steuer ist das der Bereich Persönliches > Kinder:

Diese Voraussetzungen gibt es

• Dein Kind ist noch unter 14 Jahre alt
• Es handelt sich um dein leibliches oder Pflegekind
• Das Kind lebt in deinem Haushalt

Auch wenn die Voraussetzungen nicht das ganze Jahr erfüllt wurden, gilt der Höchstbetrag in voller Höhe (zum Beispiel weil dein Kind in der Mitte des Jahres geboren wurde).

Nur per Überweisung zahlen

Um die Kosten absetzen zu können, musst du eine Rechnung haben und den Betrag überweisen. Barzahlungen akzeptiert das Finanzamt leider nicht.

Wichtig ist auch, dass du eine Rechnung von der betreuenden Person bekommst. Eine einfache Quittung des Empfängers reicht nicht! Diese Nachweise sind empfehlenswert:

• Betreuung im Kindergarten oder -hort: Hier reicht ein Bescheid der Einrichtung, in dem die Kosten für die Betreuung festgehalten sind. Einen Überweisungsbeleg brauchst du aber auch hier.
• Betreuung in den eigenen 4 Wänden: Eine Anstellung ist im Rahmen eines Minijobs oder einer sozialversicherungspflichtigen Beschäftigung möglich. In diesem Fall solltest du einen Arbeitsvertrag abschließen.

Diese Dokumente musst du allerdings erst auf Nachfrage des Finanzamts nachreichen.

Wer darf die Kinderbetreuungskosten absetzen?

Grundsätzlich gilt: Die Kosten darf nur derjenige absetzen, der sie auch tatsächlich gezahlt hat. Hast du dir die Rechnung mit dem anderen Elternteil geteilt, könnt ihr beide einen Teil absetzen. Der anteilige Höchstbetrag für jeden Elternteil liegt grundsätzlich bei 2.400 Euro pro Kind und Jahr. Du kannst jedoch einvernehmlich eine andere Aufteilung des Höchstbetrages beantragen.

• Zusammenveranlagung: Geben die Eltern eine gemeinsame Steuererklärung ab, ist es egal, wer die Kosten übernommen hat. Diese werden bei beiden Elternteilen gemeinsam in einer Summe abgezogen.
• Einzelveranlagung: Bei einer Einzelveranlagung werden sie auf gemeinsamen Antrag jeweils zur Hälfte beim den Elternteilen berücksichtigt. Haben beide Kosten übernommen, darf jeder seine zu 80 Prozent bis zum Höchstbetrag von 2.400 Euro pro Elternteil absetzen.

Hat bei einer nichtehelichen Lebensgemeinschaft nur ein Elternteil den Betreuungsvertrag abgeschlossen und die Kosten gezahlt, kann der andere Elternteil keine Kinderbetreuungskosten absetzen.

Kein Rechnen notwendig

Wie viel der Kinderbetreuungskosten darfst du bei der Steuererklärung angeben? Darum musst du dir keine Sorgen machen: Trage einfach den Rechnungsbetrag der Betreuungseinrichtung ein – den Rest übernimmt WISO Steuer für dich.

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Betreuung durch Oma und Opa

Grundsätzlich ist es egal, ob der Opa oder andere Verwandte für die Betreuung einspringen. Über das Haushaltsscheckverfahren kannst du die Großeltern als Minijobber anstellen. Steuern werden dann pauschal bezahlt und die Großeltern sind in der gesetzlichen Unfallversicherung versichert. Als Eltern könnt ihr jetzt die Kosten komplett als Kinderbetreuungskosten absetzen.

Erstattest du den Großeltern die Fahrtkosten, kannst du diese auch in der Steuererklärung angeben.

Das ist bei der Betreuung durch die Großeltern wichtig:

• Vereinbarung: Du brauchst eine schriftliche Vereinbarung mit den Großeltern. Auch, wenn die eigentliche Betreuung kostenlos ist und du nur Fahrtkosten absetzen willst, ist eine Vereinbarung wichtig. In dieser wird festgehalten, dass die Großeltern regelmäßig auf die Kinder aufpassen und du ihnen die Fahrtkosten dafür erstattest.
• Nachweis: Die tatsächlich erstatteten Fahrten musst du auch nachweisen können. Das geht am besten am besten als Auflistung mit Entfernung, Datum, und Adresse. Für die Kostenberechnung gilt: 30 Cent pro gefahrenen Kilometer oder auch der Ersatz einer Tankfüllung. Halte dazu Tankquittungen oder Fahrkarten parat.
• Überweisung: Zahle unbedingt per Überweisung. Barzahlungen akzeptiert das Finanzamt nicht.

Übrigens: Da die Steuern pauschal bezahlt wurden, müssen Oma und Opa keine Angaben bei der Steuer machen. Für sie ist es dann steuerfrei.

Verdienst über 410 Euro

Verdient ein Angestellter durch die Betreuung pro Jahr mehr als 410 Euro, ist das steuerpflichtig. Sind die Großeltern bereits in Rente und bleiben insgesamt unter dem Grundfreibetrag, müssen keine Steuern bezahlt werden. Achte also auf den Gesamtbetrag der Zahlungen.

Oma als Minijobber

Eine andere Möglichkeit wäre es, die Großeltern über das Haushaltsscheckverfahren als Minijobber anzustellen. Dies geht problemlos online.

Der Vorteil: Steuern werden pauschal bezahlt und die Betreuungsperson ist auch in der gesetzlichen Unfallversicherung versichert. Die Kosten aus dem Haushaltsscheckverfahren können die Eltern komplett als Kinderbetreuungskosten angeben. Mehr dazu erfährst du auf der Website der Minijob-Zentrale.

Kein Steuervorteil bei Betreuung im engeren Familienkreis

Du kannst keine Betreuungskosten absetzen, wenn enge Familienmitglieder die Kinder betreuen. Das sind Menschen, die Kindergeld erhalten oder Anspruch auf Kinderfreibeträge bei der Steuererklärung haben – also Eltern oder auch der Lebenspartner der Mutter. Zahlt der eine Partner dem anderen für die Betreuung einen Geldbetrag, so wird dieser nicht berücksichtigt. Auch erkennt das Finanzamt keine Kosten an, die für eigene Fahrten zum Bringen und Abholen des Kindes anfallen.

Keine Betreuungsmöglichkeit: Was muss ich steuerlich beachten?

Ist die Kita oder Schule coronabedingt geschlossen oder eingeschränkt geöffnet, haben viele Eltern ein Problem. Und für einige ist die Kombination aus Homeoffice und Kinderbetreuung zu Hause schlichtweg nicht möglich. Denn: Da Oma und Opa zur Risikogruppe gehören, fällt auch diese Betreuungsmöglichkeit weg. Wenn du keine alternative Kinderbetreuung organisieren kannst, hast du folgende Möglichkeiten:

Kinderkrankengeld

Du hast Anspruch auf Kinderkrankengeld – auch dann, wenn das Kind gar nicht krank ist und du es lediglich auf Empfehlung zu Hause betreust. Das sind insgesamt 90 Prozent deines Nettoeinkommens. Diese Regelung gilt für alle Eltern mit Kindern unter 12 Jahren.

Kinderkrankengeld und Entschädigung sind steuerfrei

Allerdings handelt es sich bei beiden Zahlungen um eine Lohnersatzleistung. Das bedeutet, dass du eine Steuererklärung abgeben musst, wenn du eine dieser Leistungen erhalten hast.

Zudem unterliegen Lohnersatzleistungen dem Progressionsvorbehalt. Das bedeutet, für das gesamte Einkommen gilt dann ein höherer Steuersatz. Folge: Eine Steuernachzahlung ist nicht ausgeschlossen.

Homeschooling: Kann ich Laptop und Nachhilfe absetzen?

Damit das Homeschooling klappt, kommen neue Ausgaben für Unterrichtsutensilien hinzu. Neben den klassischen Büchern, Schreibblöcken oder Stiften müssen zum Beispiel auch Laptop und Headset angeschafft werden, mancherorts auch eine stabile Internetverbindung. Zum Drucken von unzähligen Arbeitsblättern muss auch der heimische Drucker herhalten. Die Frage, die sich viele stellen: Was davon ist absetzbar?

• Arbeitsmittel: Diese sind für den Unterricht der Kinder nicht abzugsfähig. Denn Kosten für die Schul- und Berufsbildung der Kinder sind mit dem Kindergeld und dem Kinderfreibetrag abgegolten. Deshalb können Eltern nicht noch zusätzlich die Ausgaben für Schulmaterial absetzen.
• Nachhilfeunterricht: Kosten hierfür erkennt das Finanzamt nicht an. Denn Nachhilfekosten zählen nicht als Kinderbetreuung, weil der Fokus auf dem Lernen und nicht der Betreuung liegt.
  Ausnahme gilt bei einem beruflichen Umzug. Bist du aus beruflichen Gründen umgezogen, kannst du die Nachhilfekosten als Werbungskosten absetzen. Mehr dazu in unserem Beitrag zur Umzugskostenpauschale.
• Schulgeld: Für Schulgeld an einer Privatschule kannst du rund 30 Prozent und maximal 5.000 Euro der Kosten pro Kind absetzen – mit Abzug von Betreuung, Verpflegung und Unterkunft.

FAQ: Kinderbetreuung von der Steuer absetzen

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