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Keine Steuern auf Kapitalerträge zahlen, weil man unter dem Grundfreibetrag liegt? Trotzdem kann es sein, dass die Bank Steuern auf das Ersparte einbehält. Diese Steuern kann man sich über eine Steuererklärung wiederholen. Mit der NV-Bescheinigung beantragt man bei der Bank die Steuerfreiheit. Wie das geht, zeigen wir hier.
Schnelleinstieg
Nichtveranlagungs-Bescheinigung – was ist das?
Interessant ist eine sogenannte Nichtveranlagungs-Bescheinigung (NV-Bescheinigung) vor allem für Kapitalanleger, die kein oder nur geringes Einkommen haben. Denn die Bank ist verpflichtet, die Kapitalertragsteuer (Abgeltungssteuer) einzubehalten und ans Finanzamt abzuführen. Sie beträgt 25 Prozent. Hinzu kommen 5,5 Prozent Solidaritätszuschlag und gegebenenfalls 8 oder 9 Prozent Kirchensteuer.
Wenn die Kapitaleinkünfte jährlich unterhalb des Sparer-Pauschbetrags liegen, kannst du diesen Steuerabzug vermeiden. Hierzu erteilst du deiner Bank einen Freistellungsauftrag.
Der Sparer-Pauschbetrag beträgt ab 2023:
- 1.000 Euro für Singles
- 2.000 Euro für Ehepaare
Auf die Kapitalerträge, die über dem Sparer-Pauschbetrag liegen, wird Abgeltungssteuer erhoben. Und das unabhängig davon, wie hoch das übrige Einkommen ist.
NV-Bescheinigung bei Kapitalerträgen
Wenn dein Einkommen gering ist und du vermeiden möchtest, dass Abgeltungssteuer abgezogen wird, musst du der Bank entweder einen Freistellungsauftrag oder eine NV-Bescheinigung vorlegen.
Andernfalls behält die Bank die Abgeltungssteuer ein und führt sie ans Finanzamt ab. Wenn du diese nun wieder erstattet bekommst, dann musst du beim Finanzamt eine Steuererklärung abgeben. Doch das kannst du auch vermeiden.
Beispiel: Du bist verheiratet und nicht kirchensteuerpflichtig. Auf ein Depot schreibt die Bank dieses Jahr 2.500 Euro Zinsen gut. Die Bank behält folgende Steuern ein:
| Ohne Freistellung | Mit Freistellung | Mit NV-Bescheinigung | |
|---|---|---|---|
| Brutto-Zinsen | 2.500,00 € | 2.500,00 € | 2.500,00 € |
| Freistellung | 0,00 € | 2.000,00 € | 0,00 € |
| Verbleiben | 2.500,00 € | 500,00 € | 2,500,00 € |
| Abgeltungssteuer (25 %) | 625,00 € | 125,00 € | 0,00 € |
| Solidaritätszuschlag (5,5 %) | 34,40 € | 6,88 € | 0,00 € |
| Netto-Zinsen | 1.840,60 € | 2.368,12 € | 2,500 € |
NV-Bescheinigung für Kinder
Die NV-Bescheinigung wird gerne von Eltern genutzt. Hast du zum Beispiel einen ETF-Sparplan für dein Kind angelegt und läuft dieser auf den Namen deines Kindes, kannst du die Bescheinigung beantragen. Das ist besonders dann hilfreich, wenn dein Kind mit den Erträgen über 801 Euro liegt. Denn dann greift der Freistellungsauftrag nicht mehr.
Wie lange ist die NV-Bescheinigung gültig?
Im Gegensatz zum Freistellungsauftrag ist die NV-Bescheinigung nur für drei Jahre gültig. Danach muss sie erneut beantragt werden. Doch Achtung: Erhältst du innerhalb der 3 Jahre doch höhere Einkünfte, zum Beispiel aus deinem Kapitalvermögen, musst du das dem Finanzamt melden.
Grundsatz: Erklärungspflicht
Üblicherweise verzichtet das Finanzamt nicht auf die Steuererklärung. Denn es möchte überprüfen, ob du genug Steuern bezahlt hast. Deshalb sieht das Gesetz eine grundsätzliche Steuererklärungspflicht vor.
Nur ausnahmsweise kommst du um die Abgabe der Erklärung herum. Etwa dann, wenn die Steuer bei Arbeitnehmer und Kapitalanlegern durch Lohn- oder Abgeltungssteuer als abgegolten gilt. Oftmals möchte das Finanzamt bei Arbeitnehmern aber genau prüfen, ob der bisherige Lohnsteuerabzug ausreicht. Daher sind für Arbeitnehmer zahlreiche Hürden im Gesetz enthalten. Zum Beispiel hängt die Erklärungspflicht davon ab, ob du weitere Einkünfte erzielst, welche Steuerklasse du hast und ob Lohnersatzleistungen bezogen wurden. Eine NV-Bescheinigung wird dann nicht erteilt.
Eine Erklärungspflicht kann auch dadurch bestehen, dass dich das Finanzamt zur Abgabe auffordert.
Grundfreibetrag als Grenze
Deine Einkünfte sind so gering, dass überhaupt keine Steuer anfallen? Zum Beispiel, weil du nur Vermieter oder Rentner bist und wenig Miete beziehungsweise Rente bekommst. Dann sagt das Gesetz, dass du keine Steuererklärung abgeben musst. Das ist dann der Fall, wenn die Einkünfte den sogenannten Grundfreibetrag nicht überschreiten. Denn der Grundfreibetrag basiert auf dem Existenzminimum und das soll nicht besteuert werden – er gilt für alle.
Für 2024 beträgt der Grundfreibetrag:
- bei Einzelveranlagung (Ledige): 11.784 Euro
- bei Zusammenveranlagung (Verheiratete): 23.568 Euro
Freie Fahrt mit der NV-Bescheinigung
Das Einkommen ist so gering, dass du keine Steuern bezahlen musst. Der Grundfreibetrag ist also unterschritten. Dann kannst du eine NV-Bescheinigung erhalten.
Mit dieser Bescheinigung bestätigt das Finanzamt 2 Dinge:
- Du musst keine Einkommensteuer zahlen
- Du musst keine Steuererklärung abgeben
Die NV-Bescheinigung wird vom Finanzamt regelmäßig für 3 Jahre ausgestellt. Üblicherweise benötigst du ein Exemplar für jede Bank, bei der du Kapitalvermögen angelegt hast.
NV-Bescheinigung bei Rentnern und Vermietern
Für Rentner und Vermieter ist die NV-Bescheinigung besonders interessant. Liegst du mit der Rente, den Mieteinkünften und den Kapitalerträgen insgesamt unter dem Grundfreibetrag, kannst du die NV-Bescheinigung beantragen und dich so von der Abgeltungssteuer befreien lassen.
Deine Einkünfte übersteigen den Grundfreibetrag nicht, weil du zum Beispiel ausschließlich geringe Renteneinkünfte hast? Dann frag doch mal bei deinem Finanzamt nach, ob es deine Steuernummer nicht einfach ganz löschen möchte.
Was du für die NV-Bescheinigung tun musst
Die NV-Bescheinigung beantragst du beim Finanzamt. Hierzu gibt es den „Antrag auf Ausstellung einer Nichtveranlagungs-Bescheinigung“. Auf dem Antrag musst du neben deinen allgemeinen Angaben auch Angaben zum voraussichtlichen Einkommen machen. Hierzu schätzt du die Höhe deiner Einkünfte und weiterer Ausgaben, zum Beispiel Sonderausgaben wie Beiträge zur Krankenversicherung.
Auf der Basis dieser Angaben prüft das Finanzamt dann, ob voraussichtlich keine Einkommensteuer anfällt und dir die Bescheinigung erteilt wird.
Kapitalerträge + übriges Einkommen < Grundfreibetrag → NV-Bescheinigung
Beispiel NV-Bescheinigung in der Rente
Nach Abzug des festgeschriebenen Rentenfreibetrags in Höhe von 7.680 Euro (19.200 Euro x 40 Prozent) verbleibt eine Rente von 13.920 Euro. Zusammen mit den Zinsen ergeben sich also 15.920 Euro. Weil das unterhalb des Grundfreibetrags für 2024 (23.568 Euro) liegt, fällt keine Einkommensteuer an. Zur Vermeidung der Abgeltungssteuer und Steuererklärung können Stefan und Stefanie einen Antrag auf Nichtveranlagung stellen.
Antragsfrist
Du möchtest die NV-Bescheinigung zur Vermeidung der Abgeltungssteuer nutzen? Dann muss diese der Bank vorliegen, bevor sie die Abgeltungssteuer erhebt. Das heißt, dass du die Bescheinigung rechtzeitig beim Finanzamt beantragt werden muss.
Die Abgeltungssteuer wird von der Bank meist dann erhoben, wenn dir der Kapitalertrag zufließt. Erhältst du beispielsweise am 15. September eine Zinsgutschrift, dann wird die Bank gleichzeitig die Abgeltungssteuer einbehalten. Willst du den Steuerabzug per NV-Bescheinigung vermeiden, dann lege diese der Bank zuvor vor.
Unser Tipp: Schau dir deine letzten Zinsabrechnungen an und prüfe, ob und wann sich eine NV-Bescheinigung für dich lohnen würde.
Meine NV-Bescheinigung wurde vom Finanzamt widerrufen – was jetzt?
Die NV-Bescheinigung kann vom Finanzamt widerrufen werden. Ist dein Einkommen innerhalb der 3 Jahre doch höher als du geschätzt hast, musst du das dem Finanzamt melden. Das kann der Fall sein, wenn zum Beispiel deine Vermietungs- oder Kapitaleinkünfte doch höher ausgefallen sind. Dann musst du ggf. eine Steuererklärung abgeben.
Du musst die NV-Bescheinigung an das Finanzamt zurückzugeben, wenn
- das Finanzamt sie zurückfordert
- du erkennst, dass die Voraussetzungen für die Erteilung der NV-Bescheinigung weggefallen sind
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