Pflegekosten absetzen & Pflegepauschbetrag nutzen

Ist ein Familienmitglied oder der Partner pflegebedürftig, ist das häufig mit hohen Kosten verbunden. Wer keinen Pflegedienst beauftragen möchte oder kann, übernimmt die Pflege meist selbst. Das kann in vielerlei Hinsicht – vor allem aber auch zeitlich – eine Belastung sein. Zusätzlich nehmen die Pflegenden oft Einbußen beim Gehalt in Kauf. Zum Glück gibt es einige Möglichkeiten, den Staat an den Pflegekosten zu beteiligen. Eine davon ist der Pflegepauschbetrag.

Kurz & knapp

• Pflegekosten sind als außergewöhnliche Belastung oder haushaltsnahe Dienstleistung absetzbar
• Pflegst du einen Angehörigen unentgeltlich, kommt der Pflegepauschbetrag in Betracht
• WISO Steuer macht dir die Eingabe so einfach wie möglich

Eigene Pflege absetzen: So geht’s

Ausgaben aufgrund der eigenen Pflegebedürftigkeit kannst du als außergewöhnliche Belastung angeben. Dabei ist es egal, aus welchen Gründen du Pflege benötigst (zum Beispiel Krankheit, Behinderung oder altersbedingte Erscheinungen).

Absetzen kannst du Kosten für Pflegedienste, wenn diese Kosten ausschließlich auf die Pflege entfallen. Sind in den Ausgaben beispielsweise auch die Zubereitung von Essen enthalten, gehört das nicht zu den Pflegekosten. Eine besondere Ausbildung oder Qualifikation der Pflegekräfte spielt für den steuerlichen Abzug übrigens keine Rolle.

Kosten für ein Pflegeheim absetzen

Steuerlich begünstigt sind hier nur Kosten für eine krankheits- beziehungsweise behinderungsbedingte Heimunterbringung. Auch sie zählen zu den außergewöhnlichen Belastungen. Dabei ist es egal, ob es sich um ein Pflegeheim, die Pflegestation eines Altenheims oder einen Seniorenstift handelt.

Wichtig: Die Pflegebedürftigkeit musst du dem Finanzamt nachweisen. Am besten mit einer offiziellen Pflegestufe oder einem Schreiben vom Arzt.

Kosten für einen Heimaufenthalt, der allein auf das Alter zurückzuführen ist, kannst du nicht absetzen. Hierzu würden beispielsweise die Kosten für betreutes Wohnen fallen, bei dem die Bewohner zwar diverse Unterstützung erhalten, gesundheitlich aber keine Pflege benötigen.

Nicht absetzbar sind außerdem Einmalzahlungen, die an das Pflegeheim gegen die Zusicherung der lebenslangen Pflege gezahlt wurde. Auch wenn du den Behindertenpauschbetrag in Anspruch nimmst, sind die Unterbringungskosten nicht abzugsfähig.

Alternative: Haushaltsnahe Dienstleistungen

Wer du keine Pflegekosten absetzen kannst, solltest du von den Steuerermäßigungen für haushaltsnahe Dienstleistungen Gebrauch machen. Anerkannt werden 20 Prozent der Kosten, maximal 4.000 Euro.

Hier kannst du zum Beispiel Kosten für die alters- und nicht krankheitsbedingte Betreuung erfassen. Oder die Pflege- und Betreuungskosten, die nicht als außergewöhnliche Belastung begünstigt sind. Dazu zählen:

• Zubereitung von Essen
• Reinigungskräfte
• Gartenarbeiten

Pflegekosten in die Steuererklärung eintragen

Deine Pflegekosten gehören in die Anlage Außergewöhnliche Belastungen der Steuererklärung. Bei WISO Steuer ist das der Bereich Allgemeine Ausgaben > Krankheitskosten und andere Besonderheiten > Pflege und Betreuung:

Pflegebedürftigkeit bei Behinderung: Jetzt Pauschale beantragen

Falls du eine Behinderung hast, kannst du unter bestimmten Voraussetzungen den Behindertenpauschbetrag beantragen. Das ist eine Pauschale, die das Finanzamt als außergewöhnliche Belastung berücksichtigt. Eine zumutbare Eigenbelastung wird hierbei nicht abgezogen. Wie hoch der Pauschbetrag ist, hängt vom Grad der Behinderung und den Merkzeichen ab.

Die Pauschale soll alle laufenden und typischen behinderungsbedingten Kosten abdecken (beispielsweise Mehrbedarf an Wäsche). Zusätzlich kannst du Ausgaben wie Krankheitskosten oder Ausgaben für private Fahrtwege absetzen. Diese sind also in der Pauschale nicht enthalten.

Pflege der Eltern steuerlich absetzen

Auch bei der Pflege einer anderen Person kannst du unter Umständen die Kosten in der Steuererklärung angeben. Und zwar dann, wenn du die Kosten für die pflegebedürftige Person selbst bezahlt hast. Dies erfolgt, ebenso wie bei den eigenen Pflegekosten, als außergewöhnliche Belastung. Absetzbar sind:

• Kosten für Pflegepersonal oder einen Pflegedienst
• Kosten für die kurzfristige Unterbringung in einem Pflegeheim
• Fahrtkosten zur Wohnung der pflegebedürftigen Person (zum Beispiel zur Betreuung und Versorgung, keine Besuchsfahrten)
• Fahrtkosten zur ärztlichen Versorgung der pflegebedürftigen Person

Voraussetzung ist, dass die Kosten aus rechtlichen, tatsächlichen oder moralischen Gründen zwangsläufig entstanden sind. Beispielsweise, wenn man zum Unterhalt der pflegebedürftigen Person verpflichtet ist. Meistens ist das der Fall, wenn Kinder für ihre Eltern sorgen.

Bei entfernteren Verwandten reicht die bloße Kostenübernahme nicht aus, um die Pflegekosten absetzen zu können. Hier müssen die Umstände so sein, dass die Pflege dieser Person für dich unausweichlich ist. Beispielsweise, weil die pflegebedürftige Person die Kosten nicht selbst tragen kann und es keinen unterhaltspflichtigen Ehepartner oder Kinder gibt.

Alternativ: Abzug als haushaltsnahe Dienstleistung

Ähnlich wie bei den eigenen Pflegekosten kannst du als Angehöriger unter Umständen auch haushaltsnahe Dienstleistungen absetzen. Und zwar dann, wenn Pflege- und Betreuungsdienstleistungen nicht als außergewöhnliche Belastung absetzbar sind.

Diese Kosten kannst du in deiner Steuererklärung angeben, wenn du die Leistungen für die pflegebedürftige Person selbst bezahlt hast. Voraussetzung ist jedoch, dass die Pflege oder Betreuung im Haushalt des Pflegebedürftigen ausgeführt wird.

Pflege-Pauschbetrag statt tatsächliche Kosten bei unentgeltlicher Pflege

Der Pflege-Pauschbetrag ist eine Pauschale, die bei der Steuer abgezogen wird. Du hast Anspruch, wenn:

• Du die Pflege wurde aus zwangsläufigen Gründen übernommen hast (zum Beispiel rechtliche Unterhaltsverpflichtung)
• Die Pflege in deinem eigenen Haushalt oder in der Wohnung des Pflegebedürftigen stattfindet
• Du keine Entlohnung für die Pflege erhältst
• Bis 2020: Die pflegebedürftige Person hilflos ist

Auch bei Unterstützung durch einen ambulanten Pflegedienst kannst du die Pauschale erhalten. Ebenso ist die Unterbringung der pflegebedürftigen Person im Heim möglich, solange du sie zumindest an den Wochenenden in der eigenen Wohnung betreust.

Pflege-Pauschbetrag oder tatsächliche Kosten – was bringt mehr?

Mit der Pauschale sollen alle Einzelkosten der Pflege ausgeglichen werden, wie beispielsweise Hilfsmittel, Telefonkosten, Fahrtkosten oder bestimmte Kleidung. Wichtig ist: Welche Kosten dir tatsächlich entstanden sind, musst du für den Pflege-Pauschbetrag nicht nachweisen.

Waren deine tatsächlichen Kosten höher und du willst diese anrechnen lassen, musst du Folgendes beachten: Es wird die individuelle zumutbare Belastung von den Kosten abgezogen. Das kann dazu führen, dass sich die Kosten steuerlich nicht auswirken.

Pflege-Pauschbetrag mit der Steuererklärung beantragen

Willst die Pauschale erhalten, musst du die Steuererklärung abgeben. Dafür gehst du in den Bereich Allgemeine Ausgaben > Krankheitskosten und andere Besonderheiten > Pflege und Betreeung:

Welche weiteren Hilfen gibt es?

Die finanzielle Situation von pflegenden Angehörigen wird nicht nur durch die Kosten für Pflegedienste oder Medikamente beeinflusst. Oftmals kommt es auch zu Verdienstausfällen. Denn für Vollzeitjob und häusliche Pflege bräuchte es wohl Tage, die länger als 24 Stunden sind. Damit man dennoch die Zeit für seine Liebsten nehmen kann, gibt es weitere staatliche Unterstützung. Die Hilfen sollen sicherstellen, dass man durch die Pflege finanziell keine allzu großen Einbußen hinnehmen müssen.

1. Pflegeunterstützungsgeld

Pflegeunterstützungsgeld gibt es für Arbeitnehmer, die zur Pflege einer angehörigen Person bis zu 10 Tage von der Arbeit fernbleiben. Die soziale oder private Pflegeversicherung erstattet 90 Prozent des an diesen Tagen ausgefallenen Nettogehalts. 100 Prozent werden erstattet, wenn in den letzten 12 Monaten vor der Freistellung eine sozialversicherungspflichtige Einmalzahlung ausbezahlt wurde. Hierzu gehört zum Beispiel das Weihnachts- oder Urlaubsgeld. In beiden Fällen wird jedoch höchstens der Krankengeldsatz erstattet. Dieser beträgt im Jahr 2020 pro Tag 109,38 Euro.

Für die Berechnung der Höhe des Pflegeunterstützungsgeldes musst du und der Arbeitgeber die Entgeltbescheinigung auszufüllen.

Zinsloses Darlehen

Für eine längere Pflegezeit kann man bis zu 6 Monate ein zinsloses Darlehen in Anspruch nehmen. Damit soll maximal die Hälfte des ausfallenden Nettogehalts abgedeckt werden. Ein Informationsblatt zum zinslosen Darlehen gibt es beim Bundesamt für Familien und zivilgesellschaftliche Aufgaben.

2. Familienpflegezeit

Arbeitet man in einem Betrieb mit mehr als 25 Angestellten, kann man die Familienpflegezeit beantragen. Bei der Familienpflegzeit hat man einen Rechtsanspruch, die Arbeitszeit für bis zu 24 Monate auf bis zu 15 Stunden pro Woche zu kürzen. Während der teilweisen Freistellung hat man zudem Anspruch auf ein zinsloses Darlehen. Dieses deckt die Hälfte des ausgefallenen Gehalts ab. Die Familienpflegezeit musst du dem Arbeitgeber ankündigen. Damit der Freistellung nichts im Wege steht, empfiehlt es sich, die Checkliste des Bundesamts für Familien und zivilgesellschaftliche Aufgaben zu beachten.

Nahe Angehörige nach dem Familienpflegezeitgesetz sind folgende Personen:

• Großeltern
• Eltern
• Schwiegereltern
• Stiefeltern
• Ehegatten
• Lebenspartner
• Partner einer eheähnlichen oder lebenspartnerschaftsähnlichen Gemeinschaft
• Geschwister
• Ehegatten der Geschwister und Geschwister der Ehegatten
• Lebenspartner der Geschwister und Geschwister der Lebenspartner
• Kinder
• Adoptiv- oder Pflegekinder
• die Kinder, Adoptiv- oder Pflegekinder des Ehegatten oder Lebenspartners
• Schwiegerkinder
• Enkelkinder

3. Freistellung zur Betreuung pflegebedürftiger Kinder

Angehörige eines pflegebedürftigen Kindes können sich für die Betreuung dieser Kinder ebenfalls ganz oder teilweise von der Arbeit freistellen lassen. Dabei ist es egal, ob das Kind zu Hause oder außerhäuslich untergebracht ist. Wie bei den Regelungen zur Familienpflegezeit kann die Freistellung bis zu 6 Monate und die teilweise Freistellung bis zu 24 Monate beansprucht werden. Auch hier kann man ein zinsloses Darlehen für das ausfallende Gehalt beantragen.

4. Freistellung zur Begleitung vor dem Tod

Ebenso wichtig wie die Zeit für die Pflege ist auch die Zeit, die man mit einem Angehörigen in dessen letzter Lebensphase verbringt. Um den Angehörigen in dieser Zeit Beistand zu leisten, kann man sich ganz oder teilweise bis zu 3 Monate von der Arbeit freistellen lassen. Wo die Betreuung oder Pflege des Angehörigen stattfindet, ist hierbei egal.